稅延養老險漫畫。黃勁超 制圖

日前，財政部發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，標志著醞釀多年的稅延養老試點的落地。

業內人士認為，試點政策的出臺，是個人所得稅制改革、改善民生政策的重要內容，有助于中國應對老齡化的挑戰。

稅延養老啟動試點

日前，財政部、稅務總局、人社部、中國銀行保險監督管理委員會、證監會五部門聯合發布了《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》(下文簡稱通知)，自今年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。內容包括，對試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除;計入個人商業養老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅;個人領取商業養老金時再征收個人所得稅。

中國人壽廈門市分公司副總經理應建彬告訴記者：“雖然近年來我國逐步形成了由基本養老保險、企業年金和商業養老保險三大支柱構成的多層次養老保障體系，但基本養老保險壓力漸大，企業年金覆蓋率低，第一、第二支柱的養老保障已無法充分滿足日益增長的養老保障需求。”

實際上，我國市民對于養老保險的購買熱情一直在培育狀態。應建彬認為，個稅遞延政策有望成為個人購買商業養老險的催化劑。

應建彬表示，稅延養老險的適時試點順應了發展要求，不僅能夠補充基本養老保險和企業年金的不足，還能增加居民選擇、提高養老金替代率、滿足個人多層次的養老需求，具有里程碑式意義。

工薪階層受益頗多

個人稅收遞延型養老保險被稱作是免個稅的養老險，事實上并非完全免稅，只是對投保人有一定的稅收優惠。通俗來說，這個延期繳納稅過程指的是，只要個人在稅前有一定額度的，可以先免交稅，待退休領養老金的時候來繳納一定額度的稅收。

根據《通知》，在試點地區，對于取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，稅前扣除限額按照每月工資薪金、報酬收入的6%和1000元孰低扣除;對于個體工商戶業主、個人獨資企業投資者等，稅前扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低確定。待個人達到規定條件時開始領取商業養老金收入時，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“其他所得”項目。

從事財務工作的黃小姐向記者表示：“養老保險費從稅前工資中扣除，也就是當期應稅工資與應交個人所得稅隨之降低，這部分稅的延遲繳納的時間成為增值的空間。”她認為，國家推出稅延養老金，是鼓勵老百姓養成良好的儲備養老金的習慣，為未來的養老生活早做準備。

稅延產品還待上市

記者了解到，盡管試點政策已經發布，但具體可匹配試點政策的產品還未出現，后續將由中國銀保監會提出“商業養老保險產品指引”、與財政部、人社部和稅務總局協商后再發布，保險公司將根據該指引開發配套產品。根據試點政策要求，未來的一年內，符合標準的保險公司根據監管指引開發稅延養老金產品，經監管部門批準后，才能上市銷售。也就是目前市面上在售的養老金保險產品是不符合稅延養老金政策規定的，不可以享受個人所得稅遞延。

在產品設計方面，《通知》規定，個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇，采取名錄方式確定。據此前發布的征求意見稿，并沒有限制試點機構，只要符合要求、達到驗收標準的公司均可以申請參與。

在保險公司參與情況方面，記者了解到，目前包括國壽、平安、泰康人壽、太平壽險、太保壽險等多家保險公司有望率先試點推出此項產品。

示例

根據專業人士分析，購買階段所得稅的計算公式是：投保人月收入扣除三險一金和3500元個人所得稅起征點后，乘以所得稅稅率，最后減去速算扣除數。

以月收入18000元為例，三險一金繳納約3000元，目前個稅起征點為3500元，應繳稅工資為11500元，稅率為25%，速算扣除數為1005元，在沒有購買稅延型養老險的情況下，需繳納個人所得稅1870元。購買了稅延型養老險后，可享受1000元稅延優惠，也就是說，應繳稅工資就變成10500元，需要繳納的個人所得稅金額為1620元，每個月減少了250元。(海西晨報 記者 莊雅君)